KONTRIBUSI KESADARAN, SELF ASSESSMENT, DAN SANKSI DALAM MENINGKATKAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK
DOI:
https://doi.org/10.70248/jakpt.v2i3.1653Abstract
Penelitian ini merupakan kajian pustaka (literature review) yang bertujuan untuk menganalisis secara mendalam faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Dengan menelaah 25 jurnal nasional dan 5 jurnal internasional yang diterbitkan dalam lima tahun terakhir, penelitian ini membangun kerangka pemikiran yang kuat dalam memahami hubungan antara kesadaran wajib pajak, self assessment system, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Hasil analisis menunjukkan bahwa kesadaran wajib pajak berpengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Semakin tinggi tingkat kesadaran wajib pajak dalam memenuhi kewajibannya, semakin besar tingkat kepatuhannya. Selain itu, penerapan self assessment system memberikan keleluasaan bagi wajib pajak untuk menaksir sendiri kewajiban pajaknya, yang pada akhirnya mendorong kepatuhan perpajakan. Sanksi perpajakan juga terbukti berpengaruh signifikan dalam meningkatkan kepatuhan, karena adanya konsekuensi yang tegas terhadap pelanggaran pajak membuat wajib pajak lebih patuh dalam memenuhi kewajibannya. Simpulan, bahwa ketiga variabel independen tersebut memiliki hubungan positif terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Temuan ini memberikan wawasan bagi pemerintah dan otoritas pajak dalam merancang kebijakan yang lebih efektif guna meningkatkan kepatuhan pajak di Indonesia.
Kata Kunci: Kepatuhan Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Self Assessment System, Sanksi Perpajakan
References
Anggraini, Yulina Nadia, and Dyah Pravitasari. 2022. “Pengaruh Sanksi Perpajakan, Tingkat Pendidikan Dan Pendapatan Terhadap Kepatuhanwajib Pajak Orang Pribadi Di Desa Gampingrowo Kecamatan Tarikkabupaten Sidoarjo.” JIMEA Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi Dan Akuntansi) 6 (1): 212–27.
Aryanti, Dinar. 2020. “Pengaruh Self Assessment System Dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak.” Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 9 (7): 1–21.
Caroline, Evline, Idel Eprianto, Cris Kuntadi, and Rachmat Pramukty. 2023. “Pengaruh Sanksi Perpajakan, Tarif Pajak Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak.” Jurnal Economina 2 (8): 2114–21. https://doi.org/10.55681/economina.v2i8.722.
Di, Pajak, and K P P Pratama. 2024. “Pengetahuan; Program Pengungkapan Sukarela; Sanksi; Kepatuhan” 2 (10): 282–301.
Dinata, I Komang Sukra. 2020. “The Effect of SelfiAssessmentiSystem , KnowledgehandhUnderstanding of Taxation , Gand Machiavellian on Individual Taxpayer Compliance,” 1–5.
E-filling, Pengaruh Sistem, E-spt D A N Sosialisasi, and Della Fadhilatunisa. 2021. “Pengaruh Sistem E-Filling, E-Spt Dan Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi Non Karyawan Di KPP Pratama Makassar Selatan).” Jurnal Bisnis & Akuntansi Unsurya 6 (2): 108–19. https://doi.org/10.35968/jbau.v6i2.702.
Elia Rossa, Achmad Zauhar Muqtafi, Afifah Rohmawati, Alisya Athalia, Alya Syafikah Rani, Anissa Pujiwaty, and Yuyun Yuyun. 2023. “Pengaruh Self Assessment , Sosialisasi Perpajakan Dan Sistem Informasi Perpajakan Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak.” Jurnal Manajemen Riset Inovasi 2 (1): 212–20. https://doi.org/10.55606/mri.v2i1.2214.
Elia Rossa, Lissa Rahmawati, Muh Farhan Yudamahendra, Muhammad Rivki Adrian, Nabila Syifaa Azzahra Suwandi, Neyla Safitri, and Vina Hariyati. 2023. “Analisis Pengaruh Self Assessment Dan Tax Amnesty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak.” Maeswara : Jurnal Riset Ilmu Manajemen Dan Kewirausahaan 2 (1): 129–40. https://doi.org/10.61132/maeswara.v2i1.600.
Fitriyanti, Annisa, and Pirma Sibarani. 2023. “Pengaruh Pengetahuan Perpajakan , Sosialisasi Perpajakan , Dan Self-Assessment System Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak ( Studi Kasus Pada KPP Pratama Medan Polonia ) Sistem Perpajakan Yang Berlaku Di Indonesia . Avilliani Mengatakan Pekerja Informal Sering.” Jurnal Akuntansi, Keuangan Dan Perpajakan 6 (2): 102–8.
Hidayat, Imam, and Lusiana Maulana. 2022. “Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Di Kota Tangerang.” Bongaya Journal for Research in Accounting (BJRA) 5 (1): 11–35. https://doi.org/10.37888/bjra.v5i1.322.
I. Khotimah, J. Susyanti, Arini F. Mustapita. 2020. “Pengaruh Sikap Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Pelaku Ekonomi Kreatif Sub Sektor Fashion Di Kota Batu.” E – Jurnal Riset Manajemen PRODI MANAJEMEN, 1–16. http://riset.unisma.ac.id/index.php/jrm/article/view/7903.
Indah, Ni Putu Indriyani Permata, and Putu Ery Setiawan. 2020. “The Effect of Tax Awareness, Taxation Sanctions, and Application of E-Filing Systems In Compliance With Personal Taxpayer Obligations.” American Journal of Humanities and Social Sciences Research 4 (3): 440–46. www.ajhssr.com.
Islammiyah, Feriza Lucia, and Anik Yuliati. 2023. “Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak Dan Tingkat Pemahaman Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Kantor Samsat Di Kabupaten Lamongan).” Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING) 7 (1): 927–37. https://doi.org/10.31539/costing.v7i1.6219.
Karlina, Utami Widya, and Mukhlizul Hamdi Ethika. 2021. “Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor.” Jurnal Kajian Akuntansi Dan Auditing 15 (2): 143–54. https://doi.org/10.37301/jkaa.v15i2.30.
Ladewi, Yuhanis, Nunung Nurhayati, Kurnia Krisna Hari, and Redi Agustian. 2022. “The Effect of Taxpayer Compliance, Tax Collection and Self Assessment System on Tax Revenue.” Kajian Akuntansi 23 (2): 148–61. https://doi.org/10.29313/ka.v23i2.9509.
Lia Nesti Saputri1, Meta Nursita2. 2024. “Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Modernisasi Perpajakan, Dan Penerapan” 09 (September).
Madugba, Joseph, Ben-caleb, Egbide, Uzoka, Nonye. D, Oparah Vivian I., Onuoha, Chinagorom, Godwin, Mmerenini, Agbiogwu, Andrew, and Dokia James. 2024. “Self-Assessment Regime, Tax Compliance, And Tax Administration: Evidence From Emerging Economy.” Journal of Multiperspectives on Accounting Literature 2 (1): 43–56. https://doi.org/10.22219/jameela.v2i1.30692.
Masithoh, Nurul, and Rahayu Mardikaningsih. 2022. “Personal Taxpayer Compliance and the Role of Taxpayer Awareness, Tax Sanctions and Quality of Taxation Services.” Journal of Marketing and Business Research 2 (1): 2807–9175. https://doi.org/10.56348/mark.v2i1.46.
Nasiroh, Dewi, and Nyimas Wardatul Afiqoh. 2023. “Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi.” RISTANSI: Riset Akuntansi 3 (2): 152–64. https://doi.org/10.32815/ristansi.v3i2.1232.
Nuke Sri Herviana, and Elly Halimatusadiah. 2022. “Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan Dan Kesadaran Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi.” Jurnal Riset Akuntansi, 39–46. https://doi.org/10.29313/jra.v2i1.964.
Oktafiani, Devi, Susy Hambani, and Yoyok Priyo Hutomo. 2024. “Pengaruh Pemeriksaan Pajak , Penagihan Pajak , Dan Sanksi Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Orang Pribadi ( Studi Kasus Kpp Pratama Bogor )” 4: 3193–3206.
Putra, Afuan Fajrian. 2020. “Kepatuhan Wajib Pajak UMKM: Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, Dan Modernisasi Sistem.” Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP) 7 (01): 1–12. https://doi.org/10.35838/jrap.v7i01.1212.
Ramadhanty, Aglista, and Zulaikha. 2020. “Pengaruh Pemahaman Tentang Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sistem Transparansi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi.” Diponegoro Journal of Accounting 9 (4): 1–12. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/accounting.
Ristanti, Farisya, Uswatun Khasanah, and Cris Kuntadi. 2022. “Literature Review Pengaruh Penerapan Pajak UMKM, Sosialisasi Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak.” Jurnal Ilmu Multidisplin 1 (2): 380–91. https://doi.org/10.38035/jim.v1i2.49.
Rossa, Elia, Engela Ananta, Ian Arbatona, Josua Christian, Kiran Maharani, and Lidia Margaretta Purba. 2023. “Pengaruh Self Assessment System Dan Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak.” Jurnal Ilmiah Multidisiplin 1 (11): 682–86.
Sari, Alwi Raninda, and Dewi Rejeki. 2021. “Pengaruh Efektivitas Modernisasi.Sistem. Administrasi Perpajakan, Tingkat Pemahaman Peraturan Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi ( Studi Survey Dengan Wajib.Pajak.Orang.Pribadi Yang Terdaftar.Di.Kantor.Pelayanan.Pajak.Pratama.Bekasi.Barat).” Jurnal Ekonomi Dan Industri 22 (2). https://doi.org/10.35137/jei.v22i2.582.
Setyobudi, and Hidayati Fatimah. 2022. “Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak Dan Self Assesment System Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Rumah Kos.” Jurnal Akuntansi Dan Teknologi Keuangan 1 (1): 20–27. https://doi.org/10.56854/atk.v1i1.58.
Suratminingsih, Lisdawati, and Tagor Maulana Daulay. 2021. “Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak Dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan (Spt) Ditengah Pandemi Covid-19 Dengan Sanksi Pajak Sebagai Variabel Moderator.” RELEVAN : Jurnal Riset Akuntansi 2 (1): 62–83. https://doi.org/10.35814/relevan.v2i1.2867.
Wijaya, Suparna, and Adam Panchar Nirvana. 2021. “Pajak Pertambahan Nilai Perdagangan Melalui Sistem Elektronik (Studi Kasus Pt Shopee Internasional Indonesia).” Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi 5 (3): 245–56. http://www.ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs32/index.php/BILANCIA/index.
Yogi Ardiansyah, and Arry Irawan. 2022. “Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Self Assesment System, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kpp Pratama Bojonagara).” Indonesian Accounting Research Journal 2 (3): 265–80. https://doi.org/10.35313/iarj.v2i3.4132.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Jurnal Akuntansi, Keuangan, Perpajakan dan Tata Kelola Perusahaan
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
